С 1 января 2001 года в связи с вводом в действие 23 главы второй части Налогового кодекса изменились ставки налога на доходы (бывшего подоходного налога) физических лиц. В том числе введен новый налог на доходы по банковским вкладам.
Что говорится в кодексе?
В кодексе говорится, что если проценты по вкладу превышают три четверти от ставки рефинансирования Центробанка, то сумма дохода в части превышения будет облагаться налогом по ставке 35 процентов.
То есть законодатели вкупе с налоговиками заранее предполагали, что население страны отныне поголовно должно четко освоить еще один новый термин - «ставка рефинансирования». Знать, какая она сегодня, и следить, какой будет завтра. А еще до похода в банк суметь просчитать: вариант «а» - какая будет потеря по вкладу сегодня; вариант «б» - какой наиболее выгодный и наименее канительный вид вклада выбрать на завтра. Поскольку никакого ликбеза на эту тему предварительно провести не удосужился никто, то, естественно, появилось людское недоумение, особенно у людей старшего возраста, продолжающих звонить в редакцию.
Как это должно быть?
Ситуацию разъяснила начальник отдела внутрибанковских операций Дальневосточного банка Сбербанка России Марина ЕГОРКИНА. По ее словам, инструкция по налогу на доходы с банковских вкладов была получена еще в декабре прошлого года. Она есть абсолютно во всех отделениях банка. И вычеты этого налога делаются по единой расчетной формуле. Разобраться в этой формуле несведущему человеку вообще-то трудновато. Поэтому мы сошлись на мнении, что ее надо разъяснить наиболее доступно.
Во-первых. Ставка рефинансирования Центробанка сегодня составляет 25 процентов. Три четверти от нее - это 18,75 процента. Стало быть, доходы по всем видам вкладов, имеющим годовую процентную ставку ниже цифры 18,75%, налогом не облагаются.
Во-вторых. Под налог на доходы по вкладам подпадают только пять видов вкладов:
вклад «Сберегательный» на срок 6 месяцев, принятый или пролонгированный в период с 1 по 31 июля 2000 г. под ставку 21 процент годовых;
вклад «Срочный пенсионный» на срок 6 месяцев, принятый или пролонгированный в период с 1 по 31 июля 2000 г. под ставку 22 процента годовых;
вклад «Срочный пенсионный» на 1 год и 1 месяц, принятый с 10 апреля по 31 июля 2000 г. под ставку 25 процентов годовых;
вклад «Особый номерной» со сроком 1 год и 1 месяц, внесенный с 10 апреля по 31 июля 2000 г. под ставку 24 процента годовых;
вклад «СБ-501», внесенный с 10 апреля по 31 июля 2000 г. под ставку 25 процентов годовых.
Даты открытия или пролонгации вкладов указаны потому, что после 31 июля 2000 г. эти виды вкладов принимались уже по меньшей ставке, и они налогообложению пока не подлежат.
По названным видам вкладов доходы за 2000 год налогом не облагаются, то есть проценты по ним выплачиваются полностью. А с 1 января 2001 года уже начинается деление дохода. Та часть дохода по вкладу, что соответствует 18,75 процента годовых, налогом не облагается. Оставшаяся часть облагается налогом в 35 процентов. То есть, так называемая часть превышения, которая подпадает под налог, к примеру, в «Срочном пенсионном» вкладе (на 1 год и 1 месяц) составит 25% - 18,75% = 6,25%. На эту часть и будет налог в 35%.
В-третьих. По двум видам вкладов - «Сберегательному» и «Срочному пенсионному» на 6 месяцев - сроки действия уже истекли, расчеты по ним произведены, и если они пролонгированы, то по новым ставкам, не превышающим 18,75%.
В-четвертых. На довложения во вклады, где это можно делать в 2001 году, будут распространяться те же правила, что и на основные вклады.
Обратите внимание: банкиры считают, что даже несмотря на введенный высокий налог, эти вклады остались наиболее привлекательными.
А как на самом деле
Получив несколько жалоб от пенсионеров в середине января, я прошла по нескольким отделениям Дальневосточного банка Сбербанка России. Ответы молодых операторов вообще-то обескуражили: «С этого года берется налог в 35 процентов!» - «Со всей суммы дохода?» - «Со всей». Накануне подготовки этой заметки еще раз заглянула в знакомые окошки. После вопроса: со всей ли суммы? - мне уже пояснили, что не со всей, а в части превышения. Решила проверить расчет дохода и налога по данному мне «для ревизии» договору одного настырного вкладчика. Расчет был правильный, «без обмана».
Конечно, в отделениях Дальневосточного банка Сбербанка России всегда многолюдно, и досужие вопросы о налоге мешают работать. А может, просто уже надоело отвечать. Ну, тогда бы культурно оповестили вкладчиков, вывесив понятные объявления.
Однако везде ли и всех ли вкладчиков рассчитали «без обмана»?
Что делать в случае ошибки
Могли ли быть ошибки при расчете налога на доходы по вкладам? Могли. В таком случае надо написать заявление в то отделение банка, где находился или находится вклад. Если была ошибка, ее должны исправить. Кстати, система налога на доходы по вкладам одинакова для всех банков.
Где навести справки
Дальневосточный банк Сбербанка России открыл в Хабаровске «горячую линию», по которой можно подробно расспросить все нюансы нового налогообложения доходов по вкладам. Телефон «горячей линии» 78-33-82.
Взгляд на ситуацию
Едва мы поверили банкам, как государство решило эту веру подорвать. Чуть-чуть, на рубли - по шестимесячным вкладам, но уже значительно больше по вкладам, внесенным на год. Ведь «Пенсионных» вкладов в банках довольно много. Пенсионеры поверили и, естественно, старались разместить вклады на тот вид, где проценты побольше, а им - маленькую дулю. Банкиры с этих налогов ничего не имеют, доходы пойдут в бюджет. Но есть вопрос: когда обсуждался проект Налогового кодекса, то неужели никто не мог отстоять другую, более логичную позицию? Во-первых, почему вкладчики должны нести пусть даже небольшие убытки задним числом? Когда они заключали договоры с банком, то речи ни о каком налоге не было. Во-вторых, неужели нельзя было отстоять хотя бы пенсионные вклады? Неужели законодатели об этом не знали? Они еще раз доказали, что очень далеки от народа. Ведь это побирушничество с доходов пенсионеров, быть может, не последнее. Изменится еще раз ставка рефинансирования Центробанка - изменится и превышающая часть, опять будут налоговые вычеты. Банки будут как бы ни при чем - Налоговый кодекс в действии. Но не будем забывать, что за кодексом - люди, которым опять не хватило здравого смысла.
Раиса ЦЕЛОБАНОВА.
Количество показов: 465