Меньше месяца осталось до того знаменательного момента, когда все мы по-новому начнем платить подоходный налог - с 1 января 2001 года вступает в силу вторая часть Налогового кодекса, где целая глава посвящена налогу на доходы с физических лиц.
Стабильная 13-процентная ставка вместо прогрессивного налога - далеко не единственное новшество, которое подарит государство своим гражданам в новом столетии. Весьма большие перемены ждут нас по части всевозможных льгот. Причем у тех, кто уже попытался вникнуть в суть новшеств, возникло немало вопросов. Ответить на них мы попросили начальника отдела налогообложения физических лиц УМНС России по Хабаровскому краю Константина Лапенкова.
- Константин Дмитриевич, давайте для начала уточним общий порядок пользования льготами, а то ходят слухи, что всем нам придется сначала заплатить налоги в полном объеме, а потом ждать, когда государство вернет переплату.
- Действительно, рядом льгот, связанных с подоходным налогом, которым граждане сегодня пользуются по месту работы, с будущего года они смогут воспользоваться только по окончании года, подав декларацию в налоговую инспекцию. И уже не собственное предприятие, а государство будет возвращать «лишние» налоги. В частности, это касается льготы по покупке недвижимости. Но так называемые «стандартные вычеты» бухгалтерия предприятий будет делать автоматически - и для обычных граждан, и для категорий, пользующихся льготами, скажем, ликвидаторов Чернобыльской АЭС, пострадавших от катастроф.
- Как изменились сами льготы?
- Возьмем стандартные налоговые вычеты, на которые имеют право практически все граждане. Сегодня они увязаны с минимальным размером оплаты труда (МРОТ): любой гражданин имеет право уменьшить свой месячный доход на 83 рубля 49 копеек, льготы на иждивенцев тоже привязаны к МРОТ. Со следующего года стандартные налоговые вычеты предоставляются в твердых суммах. В частности - 400 рублей в месяц (очевидно, из расчета среднего прожиточного минимума по России). Заработал 2000 рублей, 400 вычли и взяли налог только с 1600 рублей. Но предоставляется эта льгота только до тех пор, пока доход человека с начала года не превысит 20 тысяч рублей. По статистике, у нас средняя заработная плата - 1800 рублей в месяц. То есть где-то 10 месяцев средний налогоплательщик будет пользоваться этой льготой. А с одиннадцатого - платить подоходный налог со всей суммы.
Существенно изменен подход к иждивенцам. Долгие годы к числу иждивенцев у нас относились дети в возрасте до 18 лет, дети-студенты и другие граждане, не имеющие самостоятельного источника дохода. То есть молодые люди, которые сидят на шее у папы с мамой или на самом деле где-то крутятся, но записи в трудовой книжке не имеют. Теперь закон гласит, что к числу иждивенцев относятся только дети. Вычет в размере 300 рублей предоставляется работающему родителю на каждого несовершеннолетнего ребенка или студента до 24 лет.
- Независимо от размера годового дохода?
- Нет. Льгота на иждивенцев тоже предоставляется до того момента, пока годовой доход не достигнет 20 тысяч рублей.
Несколько изменен порядок предоставления льгот для инвалидов, участников войны. Если сегодня для этой категории льгота по налогообложению составляет пять минимальных размеров оплаты труда - 417 рублей, то со следующего года - 500 рублей в месяц, независимо от того, будет ли меняться «минимум».
Самая большая льгота - для участников ликвидации последствий катастроф, для пострадавших в результате аварий. Их налогооблагаемая база ежемесячно уменьшается на три тысячи рублей.
Подчеркну: все эти вычеты должны предоставляться по месту работы.
- Ну а с чем же мы пойдем в налоговую инспекцию?
- С будущего года, согласно Налоговому кодексу, российские граждане получают совершенно новый вид налоговых льгот - социальные вычеты.
Граждане имеют право уменьшить свой налогооблагаемый доход на суммы, которые уплачены за свое обучение в образовательных учреждениях, а также за обучение детей в возрасте до 24 лет. Но не более 25 тысяч рублей в общей сложности.
- Любая форма обучения?
- Для налогоплательщика - любая, а для детей - только очная. И при наличии у образовательного учреждения лицензии или иного документа, который подтверждает его статус. Этой льготой можно будет воспользоваться только по завершении финансового года, подав декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства и предоставив документы, подтверждающие, что деньги потрачены на получение образования. То есть надо запастись всеми квитанциями, корешками приходного ордера и обязательно предоставить копии договоров, где четко записано, что деньги уплачены именно за обучение.
Сегодня, к сожалению, мы уже столкнулись с тем, что в ряде учебных заведений берутся деньги не за обучение, а на развитие научно-технической базы или на хозяйственные нужды. Я вынужден предупредить родителей, что по таким договорам налоговые органы расходы засчитывать не будут. Кстати, не засчитываются и расходы на репетиторство.
- А если в семье учатся двое или трое детей, и общая сумма превышает 25 тысяч рублей?
- Значит, один из родителей предъявит к вычету документы на одного ребенка - до 25 тысяч рублей, а второй - на другого и третьего оставшуюся сумму, но не более 25 тысяч на одного ребенка.
Вторая принципиально новая льгота - по суммам, уплаченным гражданами на услуги по лечению. Здесь тоже надо быть внимательным. Во-первых, чтобы вам засчитали льготу, надо удостовериться, что медицинское учреждение имеет соответствующую лицензию. Деньги, потраченные на нелицензированную медицину, к вычету не принимаются. Во-вторых, правительство еще не утвердило, но скоро должно утвердить перечень медицинских услуг и медикаментов, затраты на которые будут учитываться при определении суммы дохода. На всякий случай надо брать документы из поликлиник, больниц.
Самый сложный вопрос - как определить, действительно ли человек должен был покупать те или иные лекарства. Судить об этом можно по тому, что прописал врач. То есть впридачу к чеку надо приложить рецепт или направление врача. Сегодня рецепт, как правило, остается в аптеке. Очевидно, придется просить врача выписать копию рецепта - для налоговой службы. Да еще попросить в аптеке копию чека, что вы купили именно выписанный препарат.
Третье - для медицинской льготы тоже установлен «потолок» в 25 тысяч рублей.
Еще одна группа - это имущественные налоговые вычеты. То, что касается расходов на приобретение жилья и тех сумм, которые не облагаются налогом при продаже жилья и иного имущества.
- Давайте сначала разберемся с продажей.
- Сегодня при продаже квартир не облагается налогом сумма, равная 5000 МРОТ, то есть 417 тысяч рублей. С нового года сумма, не облагаемая налогом, будет рассчитываться исходя из того, сколько лет жилье находилось в собственности гражданина. Если вы были собственником квартиры менее пяти лет, то сумма, не облагаемая налогом, не должна превышать миллион рублей. Если вы были собственником более пяти лет, можете продавать свое жилье хоть за сколько - сумма не будет облагаться налогом.
Что касается имущества - автомобилей, мебели, драгоценностей, одежды и так далее, то если вещь принадлежала владельцу менее трех лет, без налога ее можно продать за 125 тысяч рублей - остальное пойдет в доход, с которого придется заплатить налоги. Если вы пользовались своим имуществом более трех лет, любая сумма, вырученная от его продажи, не будет облагаться налогом.
- А если квартира находится в совместной или долевой собственности, то как рассчитывается полученный доход?
- Если в долевой - то пропорционально доле, если в совместной - то по договоренности.
- Теперь что касается льгот при покупке жилья. Они останутся?
- Останутся, но с оговоркой, что жилье приобретается на территории Российской Федерации. Сама льгота увеличивается до 600 тысяч рублей, и, что самое главное, право на эту льготу не будет ограничено во времени. Сегодня человек, купивший квартиру, имеет право уменьшить свой налогооблагаемый доход на эту сумму в течение трех лет. С нового года эта сумма будет вычитаться до тех пор, пока полностью не будет израсходована.
- Опять же, если жилье приобретается в совместную или долевую собственность несколькими гражданами?
- С долевой собственностью просто: льгота предоставляется каждому пропорционально доле. Причем льготой ребенка взрослые воспользоваться не имеют права - подрастет, начнет работать и воспользуется сам. Если собственность совместная - можно разбросать льготу как угодно, как выгодно. Только написать соответствующее заявление, на кого какая часть приходится.
Если это все происходит до 1 января 2001 года, то это все расходы 2000 года и учитываются в соответствии с законодательством 2000 года. То есть предприятие делает перерасчет налогооблагаемой базы, выплачивает обратно лишний подоходный налог. Но в последующие годы все вопросы связанные с льготой, решает уже налоговая инспекция и только инспекция.
И, наконец, что происходит с вычетом, связанным с благотворительностью. Если человек жертвовал деньги, скажем, детскому дому или в благотворительный фонд, то его налогооблагаемый доход уменьшался на эту сумму. Новое законодательство ограничивает этот вычет 25 процентами общего дохода. Если пожертвовал больше - пожалуйста, но с превышающих 25 процентов суммы все равно надо заплатить подоходный налог.
Интервью взяла Раиса Елдашова.
Количество показов: 497