Свершилось - президент страны подписал принятую Госдумой вторую часть нового Налогового кодекса РФ, которая будет введена в действие 1 января 2001 года. Вернее, вводятся четыре главы, посвященные таким важным вопросам, как НДС, акцизы, подоходный налог и единый социальный налог. О том, что ожидает налогоплательщиков в будущем году, рассказывает заместитель управления МНС России по Хабаровскому краю В.М. Товбаз.
- Валентина Мироновна, давайте поговорим вначале о той главе кодекса, которая касается буквально всех налогоплательщиков, потому что посвящена налогообложению доходов граждан. Итак, как изменятся ставки подоходного налога после вступления в силу второй части Налогового кодекса?
- С 1 января 2001 года существенно изменится весь порядок уплаты гражданами подоходного налога. Переменится даже название налога. Теперь это - налог на доходы физических лиц. Он будет взиматься с доходов, полученных гражданами, начиная с 2001 года. В будущем году этот налог придется платить всем гражданам, включая военнослужащих, работников таможни, прокуратуры, которые сегодня освобождены от уплаты налога с доходов.
Главное достижение законотворцев - отмена прогрессивной шкалы подоходного налога. С 2001 года доходы граждан будут облагаться налогом по единой ставке, размер которой зависит от происхождения доходов. С подавляющего большинства доходов гражданам придется платить налог по ставке 13%. Это и зарплата по основному и дополнительному месту работы, и доходы от продажи различного имущества, недвижимости, ценных бумаг и прочее. А вот дивиденды будут облагаться 30-процентным налогом. Кроме того, с выигрышей в лотереях, тотализаторах, игровых автоматах придется уплатить государству налог в размере 35 процентов. По той же ставке частично будут облагаться страховые выплаты по добровольному страхованию, а также проценты по вкладам в банках в части, превышающей 3/4 ставки рефинансирования ЦБ для рублевых вкладов и 9 процентов - для валютных.
- Будут ли гражданам предоставляться налоговые льготы?
- Есть доходы, которые вообще освобождены от налога. Это государственные пенсии и пособия, компенсации, алименты, стипендии. Кроме того, в Налоговом кодексе предусмотрены льготы по налогу с доходов в форме вычетов. Это суммы, которые гражданин может вычесть из своего дохода до налогообложения. С будущего года вводятся три группы вычетов: стандартные (ими могут воспользоваться все без исключения граждане), социальные и имущественные.
Многие из этих льгот действовали и раньше, но есть и совершенно новые. К примеру, вычеты на лечение и лекарства. Эти вычеты размером до 25 тысяч рублей будут предоставляться людям, оплатившим свое лечение в России, и тем, кто купил прописанные врачом лекарства. Кстати, налогооблагаемую сумму можно уменьшить, даже если вы потратились не только на собственное здоровье, но и оплатили лечение своего супруга, родителей или детей. Правда, все произведенные расходы придется подтверждать документально. Кроме того, к концу нынешнего года будет утвержден перечень болезней, при лечении которых за счет налогоплательщика размер вычета из его дохода не будет ограничиваться 25 тысячами рублей.
В кодексе несколько изменен подход к налогообложению доходов от продажи имущества граждан. Если вы продаете свое недвижимое имущество, скажем, дом или дачу, которыми владели более 5 лет, вы вообще освобождаетесь от уплаты налога. Если недвижимость принадлежала вам менее 5 лет - то налоговый вычет производится в суммах, не превышающих 1 млн. рублей. Иное имущество можно продавать без налоговых последствий, если вы владели им более 3 лет. Если же меньше - из выручки от продажи можно вычесть до 125 тысяч рублей в год и платить налог лишь с оставшейся суммы.
В схеме вычетов есть один существенный нюанс. Все вычеты производятся только из доходов, которые облагаются по ставке 13%.
- Как можно будет воспользоваться льготами?
- Нужно сказать, что социальные и имущественные вычеты будут предоставляться гражданам налоговой службой по итогам года по их личному заявлению. Для этого придется в обязательном порядке представить налоговую декларацию о доходах за год. Переплаченный налог будет возвращен. Если вы готовы пожертвовать льготами, декларацию можно и не заполнять. Вместе с тем остаются категории лиц, которые должны подавать декларации в обязательном порядке. Это, к примеру, предприниматели и люди, занимающиеся частной практикой.
- Как сообщают средства массовой информации, выход в свет налоговых новшеств вызвал некоторую настороженность в среде силовых структур. Ведь по доходам, получаемым с января 2001 года, военнослужащие и приравненные к ним лица должны привлекаться к уплате налогов в общеустановленном порядке. Как будут решаться возникающие проблемы?
- В данном случае налогообложение имеет целый ряд специфических особенностей. Поэтому для того, чтобы избежать возможных недоразумений, сейчас в Министерстве по налогам и сборам создается рабочая группа по рассмотрению порядка определения дохода военнослужащих, подлежащего налогообложению. Эта рабочая группа МНС, создаваемая на базе департамента налогообложения физических лиц, разработает предложения по порядку взимания налогов с военнослужащих и в случае необходимости обратится в правительство с предложением о внесении соответствующих изменений в законодательство.
- Очень много вопросов вызывает единый социальный налог. Чего добивается государство введением этого налога?
- Прежде всего, максимально возможного освобождения от налогов фонда оплаты труда. Это целенаправленная налоговая политика освобождения ФОТ от налогообложения, которая должна привести к увеличению и легализации зарплаты. До сих пор работодатель не был в этом заинтересован. Он вынужден был всячески исхитряться: без начисления и отражения ее в ведомостях платить зарплату в конверте, применять различные схемы оплаты труда, позволяющие уходить от налогов. Наемному работнику, конечно, получать зарплату в конверте удобно - не нужно платить подоходный налог. Но это видимая выгода. Наступает момент, когда человеку пора выходить на пенсию. И оказывается, что по ведомости он получал копеечную зарплату, в соответствии с которой ему и будут делать расчет суммы пенсии. Была принята так называемая регрессивная шкала ставок по единому социальному налогу: при доходе менее 100 тыс. руб. - 35,6%, от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб. - 20%, от 300 тыс. руб. до 600 тыс. руб. - 10%, свыше 600 тыс. руб. - 2%. По мнению правительства, регрессивная шкала будет стимулировать повышение заработной платы работодателями и более полное отражение зарплаты в налоговой отчетности. В единый налог включаются взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования, а Фонд занятости ликвидируется.
С 1 января 2000 года отменяется часть налогов, поступающих в территориальный дорожный фонд.
Контроль за уплатой единого социального налога возложен на налоговые органы. Это повлечет за собой положительные последствия для налогоплательщика: вместо нескольких проверяющих из фондов, которые приходят сейчас, придет только один налоговый инспектор, проверит фонд оплаты труда, подоходный и социальный налоги. Помимо этого введение единого социального налога вместо взносов во внебюджетные фонды снимет с налогоплательщика определенную нагрузку. В частности, вместо нескольких видов страховых платежей и налогооблагаемой базы по каждому из них появятся единая налогооблагаемая база, единые льготы, единая ответственность по всем социальным внебюджетным фондам.
- Налогоплательщиков интересует вопрос: в связи с принятием новых глав будет ли МНС издавать новые инструкции о порядке уплаты этих налогов?
- Налоговый кодекс задуман как законодательный инструмент, главы которого - сами по себе законы прямого действия. Подробных детальных инструкций не будет. Насколько мне известно, министерство намерено выпустить методические указания, которые будут носить обязательный характер для налогового инспектора и рекомендательный характер - для налогоплательщика. То есть налогоплательщик будет знать, чем и как руководствуется налоговый инспектор, и это поможет ему правильно составить налоговую отчетность.
Интервью взяла
Л. БОНДАРЬ.
Количество показов: 552