Если вам пришлось оплачивать лечение, лекарства или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС) и при этом вы работаете и уплачиваете налог на доходы физических лиц (НДФЛ), часть его вы сможете вернуть благодаря социальному налоговому вычету. Налоговый вычет за лечение – это сумма, на которую уменьшается доход, облагаемый НДФЛ.

 – Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счёт собственных средств, – объясняет начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 3 Управления ФНС по Хабаровскому краю Виктория Лаптева.

 При этом учитываются медицинские услуги, оказанные как медицинскими организациями, так и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновлённым) в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются очно, а также подопечным в возрасте до 18 лет. Перечень таких услуг утвержден Правительством Российской Федерации.

 Общая сумма социального налогового вычета по расходам, связанным с приобретением лекарств, принимается в размере фактически произведённых расходов, но – с учётом ограничения: в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период (до января прошлого года «порог» был ниже – не более 120 000 рублей).

 Если лечащий врач оформил назначение лекарственных препаратов на рецептурном бланке, то для получения социального налогового вычета налогоплательщик представляет этот рецептурный бланк и платёжные документы (в частности, кассовый чек) из аптечных организаций. Однако рецепт – не обязательное условие.

 – В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, вместо него в качестве подтверждения фактических расходов можно предоставить сведения из медицинской карты пациента, – продолжает Виктория Лаптева.

 Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) предоставляются в оригинале, либо в копии.

 Важно, что налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере стоимости не каких-то особых, а любых лекарственных препаратов для медицинского применения. При заявлении социального налогового вычета по расходам, связанным с их приобретением, лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности не требуется.

 – Наверняка порадует возможность получить налоговый вычет за полученные стоматологические услуги (лечение зубов), а также за сдачу анализов, – подчёркивает Виктория Лаптева.

 Есть возможность вернуть и часть средств, потраченных на санаторно-курортное лечение. Налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику на часть стоимости путёвки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенным в её стоимость, а также на сумму оплаты медицинских услуг, не включённых в стоимость путевки, при их оплате за счёт налогоплательщика.

 Для подтверждения права на социальный вычет по общему правилу потребуется справка об оплате медицинских услуг. Справка об оплате медицинских услуг выдается медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность, на основании письменного заявления налогоплательщика.

 С 2022 года граждане получили право на социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за занятия в тренажёрном зале и оплату других физкультурно-оздоровительных мероприятий. Если человек обращался в организации, которые предоставляют такие услуги, и платил деньги – например, приобретал абонемент в фитнес-центр или бассейн, – он сможет заявить эти расходы к налоговому вычету.

 – Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги, не только налогоплательщику, но также его детям (в том числе усыновлённым) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они обучаются по очной форме обучения), подопечным налогоплательщика в возрасте до 18 лет. В случае оказания услуги ребёнку, необходимо представить документы, подтверждающие родство.

 Условиями предоставления вычета являются включение физкультурно-оздоровительных услуг в перечень видов физкуль­турно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством Российской Федерации; включение физкультурно-спортивной организации (ИП) в перечень физкультурно-спортивных организаций (ИП), осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

 В случае отсутствия организации, индивидуального предпринимателя в этом перечне, налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. Право на получение вычета подтверждается копией договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовым чеком. Способ оплаты для получения налоговых вычетов не имеет значения.

 Начиная с расходов, произведённых с 1 января 2024 года, для подтверждения права на социальный налоговый вычет за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги необходимо приложить только справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданную физкультурно-спортивной организацией или индивидуальным предпринимателем.

 Однако такая справка не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги были представлены в налоговые органы напрямую физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.

 По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, социальный вычет может быть предоставлен Управлением ФНС России по Хабаровскому краю по месту вашей регистрации.

 Подготовила Марина СЕМЧЕНКО.