Налогоплательщики Хабаровского края получили единое уведомление нового образца по трем налогам: транспортному, земельному и на имущество физических лиц. В нем собраны все сведения, которые налоговики напрямую получили от ФМС, Ространснадзора, ГИБДД и других ведомств. В связи с этим новшеством изменился и срок уплаты по названным налогам.

Об этом, а также о других моментах налогообложения физических лиц шла речь во время телефонной «прямой линии» с участием начальника отдела налогообложения №2 управления Федеральной налоговой службы России по Хабаровскому краю Андрея Пискорского. Она состоялась в пресс-центре газеты «Тихоокеанская звезда». Сегодня мы публикуем ответы на вопросы наших читателей.

- Появились ли в этом году какие-либо изменения в законодательстве, касающемся налого­обложения физических лиц?
- Правильнее говорить о том, что происходят некоторые изменения в рамках действующего законодательства, туда вносятся дополнения. Несколько видоизменен порядок взаимодействия с налогоплательщиками, изменены сроки уплаты налогов. Если ранее срок уплаты по налогу на имущество физических лиц был с 15 сентября по 15 ноября текущего года (в отличие от других налогов, срок уплаты которых наступал уже после окончания налогового периода), то в прошлом году срок был отменен, и в этом году до 1 ноября надо будет уплатить этот налог уже не за текущий, а за 2011 год. Изменен также срок по уплате транспортного налога, он тоже приближен к 1 ноября и фактически установлен по сроку 2 ноября.

Кроме того, с этого года вводится практика единого уведомления на уплату трех налогов - транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц. Налоговый кодекс предполагает направление уведомления на уплату налогов за 30 рабочих дней до наступления срока, то есть до середины сентября. Но налогоплательщикам в Хабаровском крае его уже направили. И у граждан есть достаточно времени, чтобы в случае неполучения такого уведомления спокойно выяснить, почему это случилось, на каком этапе произошел технический или иной сбой, успеть совместно с налоговыми органами устранить его и не опоздать с уплатой налогов.

Есть изменения, касающиеся стандартных налоговых вычетов. Отменен стандартный адресный вычет в размере 400 рублей, но список действующих вычетов достаточно обширен и разнообразен. Существенно изменен порядок предоставления стандартных вычетов на детей. С 1 января 2012 года на первого и второго ребенка предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 1400 рублей (вместо прежних 1000 рублей), на третьего и каждого последующего - 3000 рублей.

Отдельно установлен стандартный вычет в размере 3000 рублей на ребенка в возрасте до 18 лет, являющегося инвалидом, а также на ребенка-инвалида, обучающегося по очной форме в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, или студента в возрасте до 24 лет. Это, кстати, один из инструментов государства, используемый для улучшения демографической ситуации.

- Скажите, пожалуйста, сохранился ли стандартный вычет - 500 рублей - для инвалидов второй группы?
- Да, этот вычет сохранен.

- У нас садовый участок в Сергеевке, это Хабаровский район. Раньше у военных пенсионеров, имеющих полную выслугу, была льгота по уплате земельного налога. Сейчас их убрали? А еще у нас гараж, под ним тоже земля, но это уже в Хабаровске…

- Налоговым кодексом определены категории налогоплательщиков, освобождаемые от уплаты земельного налога на федеральном уровне. Однако указанные льготы на пенсионеров не распространяются.

Вместе с тем согласно ст. 387 Налогового кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера необлагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В соответствии с Положением о местных налогах на территории Сергеевского сельского поселения от уплаты земельного налога освобождаются только ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, имеющие земельные участки в границах поселения.

При этом, согласно Положению о местных налогах на территории г.Хабаровска, освобождаются от налогообложения по земельному налогу:

- граждане пожилого возраста (женщины, достигшие возраста 55 лет, мужчины - 60 лет), инвалиды I и II групп, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, многодетные семьи, имеющие трех и более детей, в отношении земельных участков, предоставленных им для нужд личного потребления.
- Назовите, пожалуйста, расценки стоимости квадратного метра гаражного бокса, площадь 17 кв. м.
- Расчет земельного налога не осуществляется в зависимости от количества квадратных метров. Он производится, исходя из кадастровой стоимости самого объекта.

- Мы потратили 500 000 рублей на ремонт квартиры. Положен ли нам налоговый вычет?

- Нет, налоговый вычет в связи с ремонтом жилья законом не предусмотрен. Статья 220 Налогового кодекса дает право на получение налогового вычета при строительстве или приобретении дома, квартиры либо доли в праве на жилье.

- Звоню из Нанайского района. Я - пенсионер, ветеран труда, мне 63 года. Меня интересует транспортный налог. Говорят, что ветераны пользуются по этому налогу льготами.

- Да, льготы существуют. Но необходимо соблюсти ряд условий. Вы будете пользоваться льготой, если речь идет об одном легковом автомобиле с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.

- У меня - 73 лошадиных силы…

- В этом случае вам нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением и представить справку от органа социальной защиты о том, что вы являетесь малоимущим гражданином. Тот факт, что вы - пенсионер, автоматически вас к этой категории населения не относит, пенсии бывают разные. Критерии обеспеченности определяют как раз органы социальной защиты населения. И если вы подпадете под эти критерии, то будете пользоваться льготой. Более того: если ранее, при наличии права на льготу, вам налог все-таки начислялся, то за этот период вам будет произведен пересчет, и деньги вернут.

- У нас машина «Москвич», ей уже 20 лет. А нам с дедом по 75 лет, и мы постоянно платим транспортный налог. Нас от него не освободят? Я слышала, что после 70 лет люди могут налоги не платить…

- В Законе Хабаровского края есть льгота не в связи с 70-летним возрастом, а в связи с пенсионным возрастом - для лиц, получающих пенсию по старости, имеющих трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 - для женщин. Речь идет об одном легковом автомобиле с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил. У «Москвича» мощность двигателя 70 лошадиных сил. Вам нужно обратиться в орган социальной защиты населения за справкой о том, что вы являетесь малоимущими, затем с этой справкой, заявлением и копиями документов по транспортному средству обратиться в налоговую инспекцию, чтобы вам предоставили льготу и сделали перерасчёт.

- Кто освобождается от уплаты транспортного налога?

- Для физических лиц освобождение от уплаты транспортного налога осуществляется на федеральном и территориальном уровне. В пункте 2 статьи 358 Налогового кодекса перечислены транспортные средства, не являющиеся объектами налогообложения. На территории Хабаровского края налоговые льготы по транспортному налогу установлены статьей 7 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 г. № 308. Например, кроме названой ранее льготы для пенсионеров, при соблюдении определенных условий, краевым законом установлены льготы по уплате транспортного налога для родителей, имеющих детей-инвалидов, чернобыльцам, ветеранам Великой Отечественной войны, руководителям крестьянских (фермерских) хозяйств.

- Могу ли я, не дожидаясь налогового уведомления, узнать сумму своего транспортного налога в Интернете и уплатить его сразу также через Интернет?

- Сейчас на федеральном уровне разрабатываются соответствующие программы. Есть несколько территориальных управлений, где подобные пилотные проекты осуществляются, и налогоплательщику предоставляют такую услугу через «личный кабинет» на сайте. В Хабаровском крае этой возможности пока нет.

- Можно ли заявить о предоставлении сразу нескольких налоговых вычетов в одной декларации?

- Конечно, можно! Важно лишь, что у вас есть основания для получения этих вычетов.

- Можно ли при получении одновременно нескольких социальных налоговых вычетов (например, на свое образование, лечение и обучение ребенка) претендовать на получение максимальной суммы вычетов по всем основаниям?

- Предел четко прописан в 219-й статье Налогового кодекса: расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение (вычет предоставляется в размере суммы фактически понесенных расходов), выделены отдельно (но не более заработка за отчетный налоговый период), а на все прочее в совокупности - не более 120 тысяч рублей.

- С какого периода начинается предоставление имущественного налогового вычета работодателем: с первого месяца года или с месяца обращения в бухгалтерию организации?

- С месяца обращения и предоставления уведомления о праве на вычет, выданного налоговым органом.

- Предположим, мне подарена доля в квартире лицом, не являющимся близким родственником. В том же году она была продана и полученная от продажи сумма внесена в качестве части оплаты за приобретение другого жилого помещения. Как правильно исчислить НДФЛ с этих сделок?

- Здесь имеют место три последовательных сделки: дарение (в данном случае облагается налогом, так как даритель и одаряемый не являются близкими родственниками), реализация имущества, находящегося в собственности менее трех лет (налогом облагается часть стоимости, превышающая 1 млн. рублей), и приобретение квартиры (здесь наступает право на имущественный налоговый вычет). Соответственно этому и надо делать расчеты.

- Я получила уведомление на уплату налога на имущество. Но квартиру, указанную в уведомлении, я продала в 2010 году. Дозвониться в инспекцию не могу - все время занято, а платить не собираюсь. Что делать?

- У уведомления есть корешок, на котором можно указать, с каким налогом по какому объекту вы не согласны и по какой причине. Направляете заявление в инспекцию, и там уже должны будут разобраться в том, что произошло: либо ошибка самой инспекции, либо - регистрирующего органа.

- Вот такая ситуация: налогоплательщик пользовался правом на получение имущественного налогового вычета по доходам за 2009-2010 годы, и есть переходящий остаток на следующий год. Однако в 2011 году квартира была продана. Возможно ли в этом случае использование права на предоставление остатка имущественного налогового вычета? И если это право сохранилось, то в связи с отсутствием свидетельства о регистрации права требуется ли предоставление какого-либо другого документа?

- Да, такое право предоставляется каждому один раз и сохраняется даже в том гипотетическом случае, если налогоплательщик сегодня квартиру купил, а завтра продал - до полного погашения. Налоговый кодекс говорит о том, что документы, ранее уже предоставленные в налоговый орган, запрашивать повторно у вас не имеют права. Но для упрощения процедуры камеральной проверки самому налогоплательщику есть смысл это сделать.

- Какие документы нужно представить для возврата НДФЛ при покупке квартиры?

- Если речь идет о приобретении, нужны: договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности и полный комплект всех денежных документов (расписки, приходные кассовые ордера). При долевом строительстве момент возникновения права на вычет определяется по дате акта приема-передачи. В этом случае нужен договор между дольщиком (физическим лицом) и застройщиком (строительная организация) и акт передачи квартиры, в котором отражено исполнение обозначенных в договоре условий. Кроме того, если квартира куплена за счет заемных средств, необходимы соответствующие подтверждающие документы для получения вычета в сумме уплаченных процентов за пользование заемными (кредитными) средствами на приобретение жилья.

- Вправе ли налоговый орган требовать от налогоплательщика предоставления заявления с целью подтверждения права на получение налоговых вычетов?

- Налоговый орган может попросить такое заявление, но не потребовать. Если речь идет о стандартных налоговых вычетах, то заявление должно быть, потому что таким образом сам налогоплательщик подтверждает, у кого из налоговых агентов он готов воспользоваться тем или иным стандартным вычетом. А что касается заявления на социальный или имущественный вычет в связи с приобретением квартиры или строительством, то смысла в таком документе нет: ведь предоставление налоговой декларации - это и есть, по сути, заявление.

И есть другой вариант, когда налогоплательщик может воспользоваться своим правом на имущественный вычет, обращаясь непосредственно к одному из лиц, которые являются для него налоговыми агентами, как правило - это по месту работы. В этом случае пишется заявление в налоговый орган о выдаче уведомления о праве на вычет с предоставлением всех документов. И после получения такого уведомления от налогового органа необходимо предоставить его своему работодателю - налоговому агенту с соответствующим заявлением для получения вычета непосредственно у налогового агента.

- Каков порядок возврата налога на доходы физических лиц неработающим пенсионерам, купившим квартиру, - если это их первое такое приобретение и трудовой стаж значителен?

- По общему правилу, если нет дохода, то нет удержания налога, а значит, нет и его возврата. Но с прошлого года в отношении пенсионеров, которые приобрели квартиру в тот период, когда они работали, а право на вычет наступило тогда, когда произошел выход на пенсию, введен новый механизм. Если есть так называемый переходящий остаток, то глубина возврата по налоговой декларации распространена на три предшествующих наступлению права на вычет года.

Подготовила
Марина Семченко.
Фото Марии ДЖУС.